Как поощрить работников ирландского предприятия и оптимизировать налоги

Ирландское налоговое законодательство предполагает материальное вознаграждение сотрудников с возможностью льготного налогообложения.

Существуют три утвержденные схемы поощрения:

  • Утвержденная схема распределения прибыли (Approved Profit Sharing Schemes)
  • Опционы совместного доступа (Share Options)
  • Программа привлечения сотрудников (Key Employee Engagement Programme (KEEP)

Утвержденная схема распределения прибыли (Approved Profit Sharing Schemes)

Позволяет премировать работников акциями в размере до €12700 в год без уплаты налогов.
Работодатель должен владеть акциями в течение определенного периода времени (так называемый «период хранения»), и работник не должен распоряжаться акциями до 3х лет. Если работник распоряжается акциями до этого времени, он может быть вынужден уплатить подоходный налог в зависимости от того, если:

  • акций продаются ниже стоимости чем, когда они были предоставлены сотруднику или,
  • ниже стоимости акций на момент продажи
    Утвержденные схемы распределения прибыли зависят от ряда условий, которые следует согласовывать с Налоговой инспекцией.

 

Опционы совместного доступа (Share Options)

Сберегательная схема, одобренная налоговым органом Ирландии. Еще схема называется Save-As-You-Earn. Фактически представляет собой вариант, когда по согласованию с налоговым органом, работодатель вознаграждает сотрудника в виде опциона на акции, который тот не имеет права продавать в течение 3х лет.

Подробная справка A Guide to Savings-Related Share Option Schemes (pdf)

Практически схема освобождает сотрудника и работодателя от уплаты всех налогов, но имеет ограничения: размер ежемесячных сбережений не должен составлять более €500, но не менее €12.

 

Программа привлечения сотрудников (Key Employee Engagement Programme (KEEP)

Программа привлечения сотрудников позволяет малым и средним предприятиям (МСП) использовать вознаграждение на основе доли компании для ключевых сотрудников. Цель – дать возможность МСП конкурировать с более крупными предприятиями при наборе ключевых сотрудников. В рамках программы KEEP любое вознаграждение в виде опционов на акции не будет облагаться подоходным налогом, PRSI или USC на дату реализации. Прибыль будет облагаться налогом на прирост капитала при последующей продаже акций.
Эта схема действует только в период с 1 января 2018 года до 31 декабря 2023 года.

 Информация detailed information about KEEP (pdf) или guidance manual on Shared Schemes (pdf).

Неутвержденные схемы опционов
Схема опциона с заблокированными акциями (под ликвидацию clog schemes)

Работодатель предоставляет сотруднику акции, которые в дальнейшем выводятся из обращения. Эти акции не могут быть проданы в течение определенного времени, но одновременно не подвержены внешнему влиянию (цена на них фиксирована). Данная схема подлежит обложению Income TAX (налога на доходы частного лица). Однако снижает ставку на 10% за каждый год отсрочки права продажи акций. Максимальный размер налоговой льготы 60% при сроке отсрочки более 5 лет.

Выводы: Опционные схемы работают только в случае формирования контрактных отношений с поощряемым лицом и формируются с целью организации долгосрочных выплат с определенной оптимизацией налогооблагаемой базы на территории Ирландии, а также в рамках двусторонних межправительственных соглашений об избежание двойного налогообложения.

Как правило, с дохода, полученного в результате опционной схемы, облагаются Универсальной социальной пошлиной (USC) и социального налога Pay Related Social Insurance (PRSI).

Тем не менее, доходы от программы KEEP при реализации опционов на акции не будут облагаться подоходным налогом, PRSI или USC на дату выполнения. Прибыль будет облагаться налогом на прирост капитала (Capital gain TAX) при последующей продажи акций.

По вопросам налоговых консультаций, формированию и сопровождению компаний в Ирландии обращайтесь sales@russianireland.com или заполните контактную форму

Мы свяжемся с Вами по указанному здесь адресу

Метки: , ,

Последние публикации в категории


Похожие публикации

Сергей Тарутин

Добавить комментарий