Бюджет на 2021 год – мост в лучшее будущее? Комментарии аккредитованного бухгалтера и практикующего налогового консультанта Яны Карпеевой

Бюджет 2021 был совершенно точно необычным и беспрецедентным. Министр финансов Паскаль Донохью заявил, что «Бюджет на 2021 год был подготовлен на фоне чрезвычайной неопределенности в отношении краткосрочных экономических и бюджетных перспектив. В результате он ориентирован исключительно на наступающий год».

При анализе документа министр указал на два основных принципа, лежащих в основе бюджета на 2021 год, а именно:

• Отсутствие двусторонней торговой сделки между ЕС и Великобританией, что приведет к прогнозируемому сокращению роста Ирландии чуть менее, чем на 3%

• Обоснованное предположение о продолжении пандемии вируса Covid-19 и отсутствии широко доступной вакцины в 2021 году.

Если рассмотреть бюджет на 2020 год, то внимание было сосредоточено на: предусмотрительности и создании резервов для решения проблем, связанных с BREXIT.

Страна вступила в 2020 год с профицитом бюджета в размере €1,3 миллиарда и фондом «на черный день» (Rainy Day Fund) в размере €1,5 миллиарда, который в призван действовать как амортизатор, чтобы помочь справиться с последствиями BREXIT.

Но всего за один год внес невероятные изменения!

Под воздействием Covid19, общая государственная поддержка в 2020 году уже составила €24,5 миллиарда, что почти в 8 раз превышает бюджет 2020 года.

Министр прогнозирует дефицит бюджета в размере €21,5 млрд на 2020 год и намеревается полностью использовать Rainy Day Fund.

Основное внимание в этом бюджете уделяется займам и расходам для защиты уязвимых секторов экономики.

Министр четко сформулировал цели:

1. Ускоренное повышение ресурсов и готовности здравоохранения

2. Защита семейных доходов;

3. Поддержка занятости населения

В кратком изложении, некоторые конкретные налоговые меры, включенные в бюджет, выглядят следующим образом:

• Внедрение Covid Restrictions Support Scheme (CRSS).

Эта схема, направленна на поддержку тех секторов экономики, которые фактически несут убытки в результате введения ограничений уровня 3 (и выше). Основными претендентами, вероятно, будут секторы гостиничного бизнеса и туризма, искусства и развлечений. Попадающие под схему предприятия смогут подать заявление в налоговую службу на выплату наличными авансового кредита на торговые расходы во время действия ограничений. Платежи будут рассчитываться следующим образом: 10% от первого 1 миллиона евро оборота и 5% на остаток, исходя из среднего оборота, не включая НДС (VAT) за 2019 год. При этом максимальная еженедельная оплата будет составлять €5000.

• Обязательство заменить схему субсидирования заработной платы (EWSS), когда она истечет 31 марта 2021 года, аналогичной схемой до конца 2021 года.

• Снижение пониженной ставки НДС с 13,5% до 9% для гостиничного и туристического секторов с 1 ноября по 31 декабря 2021 года.

• Расширение налоговой схемы, tax warehousing, для включения остатка подоходного налога (income tax) за 2019 и предварительные налоги за  2020 для самозанятых.

Схема доступна самозанятым, кто, из-за воздействия Covid19, не в состоянии оплатить свои обязательства. Это очень своевременная мера, учитывая, что многие налогоплательщики столкнулись с проблемой того, что им придется финансировать выплаты подоходного налога в течение следующих двух месяцев.

• Минимальные изменения в ставках (tax rates and bands) подоходного налога – небольшая корректировка USC и PRSI работодателя в соответствии с повышением минимальной заработной платы.

Повышение второго порога USC с €20.484 до €20.687. Однако, нет изменений в

ставке USC, которая по-прежнему составляет 2%.

Еженедельный порог для более высокой ставки PRSI работодателей повысится с 394 евро до 398 евро.

• Увеличение на €150 кредита на полученный доход (earned credit), который теперь будет составлять €1,650.

• Изменения в диапазонах налога на регистрацию транспортных средств, основанные на выбросе углекислого газа, чтобы побудить людей покупать автомобили с низким уровнем выбросов.

• Налог на выбросы углерода будет увеличен на €7,50, с €26 до €33,50 за тонну / CO2. Это применимо к автомобильному топливу с 14 октября 2020 года и ко всем другим видам топлива с 1 мая 2021 года.

• Увеличение акцизного сбора на пачку из 20 сигарет на 50 центов, и пропорциональное увеличение сбора на другие табачные изделия.

• Некоторые технические изменения в налоговом освобождении для предпринимателей Entrepreneur relief, направленные на расширение льгот.

• Продление налогового кредита в отношении R&D, Knowledge Development Box (KDB) на 2 года до конца декабря 2022.

• Удаленная работа – в случаях, когда работодатель оплачивает расходы на работу на дому, работникам может быть выплачено до €3,20 рабочий день без возникновения BIK. В случаях, когда работодатель не оплачивает соответствующие расходы, сотрудники имеют право на налоговый вычет на коммунальные расходы, такие как отопление и свет. Теперь сотрудники могут включать расходы и за интернет.

• Недельный рождественский бонус будет предоставлен в этом году людям, получающим пособие в течение четырех месяцев до декабря, в том числе тем, кто получает PUP.

•  Для самозанятых, получающих пособие PUP, будет введен новый порог заработка в €480 в месяц, чтобы они могли воспользоваться возможностями подзаработать и сохранить свое пособие PUP.

Самозанятые люди, которые возобновят свой бизнес на ограниченной или сокращенной основе после прекращения получения пособия, будут иметь право на программу Part-Time Job Incentive scheme.

Министр так же указал, что в будущем мы увидим следующие изменения:
• Схема EIIS должна быть пересмотрена с целью ее улучшения.
• Создана межведомственная группа для разработки стратегии для удаленной работы и удаленного предоставления услуг.
• Министр подтвердил, что Ирландия продолжает прилагать усилия для сохранения низкой ставки корпоративного налога в размере 12,5%. В то же время он четко указал, что налоговый режим Ирландии в недалеком будущем окажется под давлением и мы можем ожидать изменений, обусловленных развитием международной обстановки. Министр обязался предоставить обновленную информацию о планах налогообложения корпораций.
• С января 2022 года начнется работа по налоговой льготе для сектора цифровых игр.

В целом, этот бюджет очевидно является ответом на пандемию и серьезные проблемы, стоящие перед экономикой. Он ориентирован на краткосрочную перспективу и направлен на защиту и поддержку уязвимых секторов экономики и занятости в течение 2020 и 2021 годов. Проблемы, связанные с COVID-19 и возможным Brexit без сделки, огромны и требуют фундаментальных изменений в бюджетной политике и государственной поддержки. Следует признать уровень государственной поддержки бизнеса в контексте TWSS, EWSS, CRSS, снижения ставок НДС, а также налоговой схемы tax warehousing в поддержке налоговой задолженности. Для многих предприятий эта поддержка становится спасением. Министр указал, что этот бюджет является «мостом к лучшему будущему». Главный вопрос будет заключаться в сроках таковой значительной государственной поддержки.

По вопросам бухгалтерского учета и налогообложения бизнеса связывайтесь с Яной Карпеевой по эл. почте  yana.karpeeva@gmail.com в Социальных сетях LinkedIn, Facebook и Instagram, или заполните форму