Ирландия – европейская налоговая гавань

Ирландия – лидер среди европейских стран с минимальной налоговой нагрузкой по отношению к ВВП. Ирландию называют европейском налоговой гаванью.

В страну переместили свои штаб-квартиры более 1150 международных компаний, в том числе, Google, Facebook, Twitter, Intel.

Наиболее интересна Ирландия для фирм, создающих программное обеспечение и продающих лицензии на использование интеллектуальной собственности (ИС)

Им предоставляются следующие преференции:

– низкий налог на прибыль 12.5%

– налоговые каникулы (налоговый кредит) на период разработки и внедрения продукта (R&D)

– освобождение от налога на доходы за продажу лицензии или патента

– возможность оптимизации налоговой схемы для работников на контрактной основе

– возможность защиты интеллектуальной собственности

Ирландия, являясь единственной англоговорящей страной в зоне Евро открывает широкие перспективы для маркетинга и защиты интеллектуальной собственности.

Текущая инвестиционная политика Ирландии в области индустриального развития для компаний, создающих высокотехнологичные продукты и программное обеспечение имеющие хорошие перспективы для экспорта предоставляются значительные налоговые льготы и материальная помощь правительства.

Какие налоги платит ирландский бизнес?

Налог на прибыль компаний (Corporation Tax)

Базовая ставка налога 12,5%. При заполнении налоговой декларации (Tax return) вычитаются расходы, понесенные бизнесом, они уменьшают налогооблагаемые доходы.

Такие траты обычно называют операционными издержками (revenue expenditure), и они включают в себя такие расходы, как:

Покупка товаров для перепродажи
Зарплаты, арендная плата, счета за ремонт, освещение и отопление и т. д.
Расходы на бухгалтерию или юридические консультации
Проценты по кредитам
Лизинг автомобилей и оборудования

Стартапы могут использовать налоговый кредит на R&D (разработку и внедрение) и налоговые каникулы на этот период. Налоговый кредит предоставляется на 25% квалифицированных расходов.

Приобретение интеллектуальной собственности (IP) для торговых целей

Налоговый режим Ирландии предусматривает налоговый вычет капитальных затрат на приобретение некоторых нематериальных активов, которые используются в коммерческих целях компании.

Примеры нематериальных активов: патенты, авторские права, товарные знаки, лицензии, авторские права, компьютерное ПО, бренды, ноу-хау и деловую репутацию, непосредственно относящиеся к любому из этих нематериальных активов.
Указанные нематериальные активы рассматриваются как машины и оборудование для целей капитальных резервов. Налоговый вычет может соответствовать амортизации нематериального актива в течение пятнадцатилетнего периода.
Налоговый вычет уменьшит торговую прибыль компании, возникающую в результате эксплуатации интеллектуальной собственности, которая подлежит обложению корпоративным налогом, но вычет ограничен 80% дохода, возникающего от эксплуатации интеллектуальной собственности.
Ирландское налоговое законодательство предусматривает освобождение от гербового сбора при приобретении ИС ирландской компанией.

Knowledge Development Box 
Прибыль, полученная ирландской компанией, от запатентованных изобретений, защищенных авторским правом, например, программного обеспечения, облагается налогом по ставке 6,25% в размере, соответствующем расходами, связанными с исследованиями и разработками, проводимыми компанией.

Компания, которая имеет право на налоговое освобождение, получает возможность уплатить налог по ставке 6,25%, а не 12,5% на 50% своей налогооблагаемой прибыли.

Дополнительные налоговые льготы для ирландских компании

Освобождение от налога на дивиденды

Если дивиденды выплачиваются компаниям-налоговым резидентам в юрисдикции, которая заключила налоговое соглашение с Ирландией; или

Если дивиденды выплачиваются компаниям в любой юрисдикции, которые в конечном итоге контролируются налоговыми резидентами юрисдикции, которая заключила налоговое соглашение с Ирландией; или

Если дивиденды выплачиваются физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами юрисдикции, которая заключила налоговое соглашение с Ирландией.

Освобождение от ирландского налога на заработную плату в отношении вознаграждения сотрудников, не являющихся резидентами Ирландии.

Большинство налоговых соглашений Ирландии предусматривают нулевую или низкую ставку иностранного удерживаемого налога на роялти, выплачиваемые из другой страны в Ирландию.

Налог на добавленную стоимость НДС (Value Added Tax, VAT)

В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%

В связи с пандемией коронавируса до февраля 2021 года действует сниженная ставка НДС 21%.

PAYE и PRSI налог на доходы работников и социальный налог, а также USC (пошлина на заработки) и налог на недвижимость Local Property Tax (LPT) начисляются в форме Зарплатного уведомления (Payroll Notification (RPN)).

Ставка налога на заработную плату PAYE 20% и 40%, начисляется в зависимости от семейного состояния и возраста работника.

Социальный взнос PRSI состоит из части работника и работодателя. Доля работника 4%, работодателя 8,7% и 10.95%.

USC (пошлина на заработки) от 0,5 до 4,5%.

Технологические компании, осуществляющие деятельность на территории Ирландии, могут рассчитывать на различные варианты получения финансовая помощи от государственных организаций

В случае, если головной офис компании планирует вести основную деятельность с территории Ирландии, то партнером может стать Enterprise Ireland. Он предоставляет гранты для технологических компаний и экспортеров, являющихся его клиентами.

Размеры финансирования Enterprise Ireland составляют от €50,000 до €10 миллионов.

Так же это Enterprise Ireland располагает широкими контактами среди венчурных инвесторов, и они весьма позитивно относятся к одобренным проектам.

Если компания работает из существующего офиса, но размещает подразделение или производство на территории Ирландии. Тогда партнером может стать – IDA – Управление индустриального развития Ирландии

IDA– создано таким образом, что на территории страны, предприятия, пользующиеся его услугами, располагают дополнительными налоговыми льготами, а также имеют доступ к дополнительным, в том числе безвозмездным источникам финансирования.

Средний объем гранта составляет €0.5 – €1 миллион. Одобренные IDA проекты с удовольствием со финансируют финансовые институции, такие как Европейский банк развития, крупные фонды, есть возможность так же при их поддержке получить Европейский инновационный ваучер (государственную гарантию на сумму от €3 миллионов)

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.

По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции заполните форму

Пожалуйста, введите адрес электронной почты, для обратной связи.
Для получения бизнес консультации заполните форму на сайте

Метки: , , , , ,

Последние публикации в категории


Похожие публикации

Подпишитесь на наши странички в социальных сетях и будьте в курсе всех событий Русской Ирландии
Сергей Тарутин

Сергей Тарутин

Хотите узнать о том как вести бизнес в Ирландии? Спросите у меня...