Какие налоги должна платить ирландская компания?

Корпоративный налог (Corporation Tax)

Малые и средние предприятия с оборотом до €750 миллионов платят корпоративный налог в размере 12.5%. Международные компании платят по утвержденной ОЭСР ставке 15%. Налог на непроизводственные доходы 25%

Отчет сдается по форме CT1 с использованием онлайн сервиса ROS один раз в год. Налог начисляется как на результаты от основной деятельности, так и на непроизводственные доходы (доход по акциям, депозитам и т.д.).

 Какие расходы можно учитывать

При заполнении декларации CT1, указываются доходы и поступления, полученные компанией и расходы, понесенные в связи с бизнесом. Такие траты обычно называют операционными издержками (revenue expenditure), и они включают в себя следующие расходы:

  • Покупка товаров для перепродажи
    • Зарплаты сотрудников, арендная плата, счета за ремонт, освещение и отопление и т. д.
    • Расходы на бухгалтерию и юридические консультации
    • Проценты, выплаченные по кредитам
    • Лизинг автомобилей и оборудования

 

Какие расходы нельзя учитывать

Правила запрещают отнимать от налогооблагаемых доходов личные траты, такие как:

  • Любые расходы, понесенные не ради бизнеса или нужд профессии
    • Любые частные расходы, например, вознаграждение владельцев и директоров, включая налоги, расходы на еду, одежду (за исключением защитной одежды необходимой для работы) и т.п.
  • Расходы на развлечения партнеров по бизнесу (предоставление им жилья, еды, напитков или любые другие такие расходы)

 

Регистрация в качестве работодателя и система PAYE

Если вы нанимаете работников, оплата их налогов является ответственностью работодателя. Вы должны вычесть из зарплаты работников налоги и заплатить их государству. Эта система называется Pay As You Earn или PAYE (плати, когда зарабатываешь).

При приеме на работу работодатель высылает налоговой службе номер социального страхования PPSN работника. А та в ответ ему и работнику присылает «Налоговый сертификат» где указаны – предельная сумма выплаты по базовой ставке 20%, налоговые льготы и вычеты исходя из фактического положения.

Работники, никогда ранее не работавшие в Ирландии должны самостоятельно зарегистрировать свою первую занятость в своем профиле MyAccounts. Для этого им потребуется налоговый номер работодателя.

PAYE и PRSI налог на доходы работников, зарплатная пошлина и социальный налог

1 января 2019 г. начисляются в режиме онлайн в форме Зарплатного уведомления (Payroll Notification (RPN))

Информация о налоговом кредите, рамочных пределах налоговых ставок и порогов отчисления пошлины на занятость (USC) доступны в кабинете налогоплательщика на сайте revenue.ie. Там же можно зарегистрировать нового работника или информировать налоговую об увольнении сотрудника.

Данные о доходах сотрудников доступны на сайте www.ros.ie/myaccount.

Ежемесячно налоговая инспекция генерирует отчет по текущему состоянию взаимных платежей и выплат сотрудникам. Взаиморасчет с инспекцией должен произойти до 14 числа каждого месяца. К сожалению, для формирования отчета Вам потребуется приобретать программное обеспечение, синхронизированное с сайтом налоговой.

Подробная информация о новой системе на сайте https://www.revenue.ie/en/employing-people/paye-modernisation/index.aspx

 

PAYE Income TAX?

В 2023 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €42,000, и 40% от суммы, выше €42,000, для одинокого и €51,000 для семьянина. Кроме этого каждый имеет право на налоговую льготу в размере €1,875 и дополнительную льготу для наемных работников €1,875.

 

Зарплатная пошлина USC

Первый тарифный диапазон €12,012 – 0,5%

Второй тарифный диапазон до €25,760– 2%

Третий диапазон до €70044 – 4%

И выше 8%

 

Социальный налог PRSI

Нанятые работники попадают под действие налога по классу «A»

При доходе до €352 в неделю работник освобождается от уплаты, социальный взнос за него в размере 8,8% делает работодатель.

При доходе выше €352 в неделю с работника удерживается 4% PRSI. Работодатель уплачивает 8,8% для тех, кто получает до €441 в неделю и 11,05% для высокооплачиваемых сотрудников.

 

Налог на добавленную стоимость VAT

Каждая фирма собирает НДС, когда осуществляет продажу своих товаров или предоставление услуг.

Потом они должны отдать собранный со своих клиентов налог государству. При выплате НДС государству фирма вычитает НДС, который она сама заплатила другим фирмам.

В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%

Ставки VAT на товары и услуги можно сверить в базе данных налоговой службы https://www.revenue.ie/en/vat/vat-rates/search-vat-rates/VAT-rates-database.aspx

 

Для регистрации на VAT компании заполняют форму TR2 или налоговой кабинет ROS.ie

Регистрация на VAT для компаний, которые торгуют на внутреннем рынке и импортеров/экспортеров отличается.

Регистрация на Налог на добавленную стоимость необходима, если ежегодный объем €40000 для услуг и €80000 для товаров.

Бизнес поставляющий как товары, так и услуги, там, где объем услуг достигает 90% от оборота должен встать на учет VAT при обороте более €80,000.

 

Для международной торговли, ирландская фирма должна попросить зарегистрировать ее на Европейский VAT/VIES.

В случае международной торговли в рамках ЕС – товарооборот должен быть не менее €41,000 в год.

Компании, не ведущие бизнес в Ирландии должны зарегистрироваться на VAT, если они продают товары и услуги резидентам Ирландии.

Проверить наличие регистрации НДС у европейского партнера можно на сайте европейской комиссии http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

 

Отчет по налогу на добавленную стоимость сдается один раз в 2 месяца, до 19 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Финансовый год соответствует календарному.

 

На сайте www.revenue.ie установлены так же следующие сроки подачи отчета:

Ежемесячно, если компания постоянно переплачивает VAT, например, занимается импортом

Один раз в год, если установлена система автоматического списания расчётной части налога

Один раз в 4 месяца для компаний, выплачивающих в бюджет от €3001 до €14000

Один раз в полгода для плательщиков VAT менее €3000.

 

Мы свяжемся с Вами по указанному здесь адресу
Метки: , , ,

Последние публикации в категории


Похожие публикации

Сергей Тарутин

Сергей Тарутин

Хотите узнать о том как вести бизнес в Ирландии? Спросите у меня...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Срок проверки reCAPTCHA истек. Перезагрузите страницу.