Бизнес по-ирландски. Какие отчеты должна сдавать компания?

Ирландские компании обязаны сдавать отчетность в Офис регистрации компаний (CRO) и в Налоговую инспекцию.

Кроме этого, иногда, информацию о деятельности компании может запрашивать Центральное статистическое управление Ирландии (CSO).

Так же с 2019 года, компании обязаны регистрировать всех держателей контрольного пакета акций в государственном реестре. Данные заполняются в электронном виде на сайте www.rbo.gov.ie.

Отчет Annual Return Date (ARD) сдается ежегодно в Офис регистрации компаний (CRO).

Отчет сдается по Форме B1, к которой прилагаются документы о финансовой деятельности компании.

В форме B1 указывается текущее состояние компании, ее место регистрации, директора, секретарь, держатели акций, аудиторы, адрес фактического ведения бизнеса, взносы фирмы в политические партии, а также все изменения, которые произошли в компании за отчетный период.

Компания с оборотом менее €12 миллионов, уставным капиталом менее €6 миллионов и количеством нанятого персонала менее 50 человек может попросить об освобождении от сдачи аудированного и полного финансового отчета в Офис регистрации компаний (CRO).

Не освобождаются от аудиторской проверки при любых условиях: PLC (Публичные компании), PUC (Публичные неограниченные компании) и PULC (Публичные неограниченный компании без уставного капитала).

Первый годовой отчет новые ирландские компании должны сдавать через 6 месяцев со дня регистрации. Они так же сдают его по форме B1, но не должны сдавать финансовую отчетность.

Срок сдачи Annual Return Date (ARD) можно проверить по адресу www.cro.ie Отчет необходимо сдать в течение 56 дней с установленной даты. Досрочная сдача отчета допускается только в случае, если компания официально уведомит CRO о переносе сроков отчетности.

Непредставление отчетности наказывается штрафом от €120 до €1500, кроме этого компания теряет право на освобождение от аудиторской проверки.

Отчеты в Налоговую службу Ирландии (Revenue Comission)

Для регистрации в налоговом органе следует заполнить форму TR2 – Tax Registration form for Companies. С ее помощью можно зарегистрироваться в качестве плательщика следующих налогов:

• налог на прибыль компаний (Corporation Tax);
• взносы работодателя в фонд социального страхования (Employer’s PAYE/PRSI);
• налог на добавочную стоимость (Value Added Tax);
• и другие.

В отличие от многих Восточноевропейских стран, налоговая служба Ирландии крайне редко проводит комплексные проверки. Обычно отчеты сдаются по каждому налогу отдельно.

Отчет по налогу на прибыль (Corporation Tax) сдается с использованием онлайн-сервиса ROS один раз в год. Налог начисляется как на результаты от основной деятельности, так и на непроизводственные доходы (доход по акциям, депозитам и т.д.).

Базовая ставка налога 12,5% и 25% на доходы от непроизводственной деятельности, например, доходы от аренды или инвестиций.

Когда вы заполняете налоговую декларацию (Tax return), вы можете указать в ней все ваши расходы, понесенные в связи с бизнесом. Эти суммы уменьшают ваши налогооблагаемые доходы. Такие траты обычно называют операционными издержками (revenue expenditure), и они включают в себя такие расходы, как:

• Покупка товаров для перепродажи;
• Зарплаты, арендная плата, счета за ремонт, освещение и отопление и т. д.;
• Расходы на бухгалтерию или юридические консультации;
• Проценты, выплаченные по кредитам, которые вы взяли для финансирования бизнеса;
• Лизинг за автомобили и оборудование, которые вы используете на своем предприятии.

Однако правила запрещают вам отнимать от налогооблагаемых доходов личные траты, такие как:

• Любые расходы, понесенные не ради бизнеса или нужд профессии;
• Любые частные расходы, например, ваша собственная зарплата, расходы на еду, одежду (за исключением защитной одежды необходимой для работы), подоходный налог и так далее;
• Расходы на развлечения партнеров по бизнесу (предоставление им жилья, еды, напитков или любые другие такие расходы).

Отчет по налогу на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) сдается в зависимости от размера и условий формирования налога. Его собирают компании, зарегистрированные как плательщики НДС, когда продают свои товары или услуги в Ирландии. Каждая фирма – от производителя до розничного торговца – собирает НДС, когда осуществляет продажу своих товаров или услуг.

Потом они должны отдать собранный со своих клиентов налог государству. По закону, при выплате НДС государству фирма может вычесть НДС, который она сама заплатила другим фирмам.

Отчет сдается до 19 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

На сайте www.revenue.ie установлены следующие сроки подачи отчета:

• Ежемесячно, если компания постоянно переплачивает VAT, например, занимается импортом;
• Один раз в год, если установлена система автоматического списания расчётной части налога;
• Один раз в 4 месяца для компаний, выплачивающих в бюджет от €3001 до €14000;
• Один раз в полгода для плательщиков VAT менее €3000.

Вопрос регистрации на Налог на добавленную стоимость весьма сложен и зависит от торгового оборота компании. Мы разберем его в отдельной статье, так же мы рассмотрим типы отчётов по НДС.

PAYE и PRSI налог на доходы работников и социальный налог, а так же уже упоминавшийся USC (пошлина на заработки) и налог на недвижимость Local Property Tax (LPT) с 1 января 2019 г. начисляются в режиме онлайн в форме Зарплатного уведомления (Payroll Notification (RPN))

Информация о налоговом кредите, рамочных пределах налоговых ставок и порогов отчисления пошлины на занятость (USC) доступны в кабинете налогоплательщика на сайте revenue.ie. Там же можно зарегистрировать нового работника или информировать налоговую об увольнении сотрудника.

Данные о доходах сотрудников автоматически переносятся в их персональные «кабинеты налогоплательщика» и доступны на сайте www.ros.ie/myaccount.

Ежемесячно налоговая инспекция генерирует отчет по текущему состоянию взаимных платежей и выплат сотрудникам. Взаиморасчет с инспекцией должен произойти до 14 числа каждого месяца. К сожалению, для формирования отчета Вам потребуется приобретать программное обеспечение, синхронизированное с сайтом налоговой.

Подробная информация о новой системе на сайте https://www.revenue.ie/en/employing-people/paye-modernisation/index.aspx

Сразу замечу, что более подробную информацию по любому вопросу, касающемуся налогообложения в Ирландии, вы можете найти на сайте ирландской налоговой службы (Revenue Commissioner) – www.revenue.ie.

О регистрации акционеров

Регистрация проводится в рамках Европейской директивы по противодействию отмывания средств The European Union (Anti-Money Laundering: Beneficial Ownership of Corporate Entities) Regulations 2019 (SI 110 of 2019), вступившей в силу в марте 2019 года.

В случае, если компания не выполнит требования по регистрации, она может быть признана виновной и будет привлечена к судебной ответственности. Максимальный штраф за непредставление сведений составляет €500000.

Подробнее  www.russianireland.com/registracija-akcionerov-irlandskih-kompanij-v-gosudarstvennom-registre/

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.

По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес-планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции обращайтесь по телефон +353879034587 или пишите accounts@russianireland.com

Или заполните форму

Приглашаю присоединияться к группе на Фейсбук “Бизнес в Ирландии”.