Бизнес по-ирландски. Налоговая система для компаний

Многим предпринимателям из-за границы, ирландская налоговая система кажется чрезвычайно запутанной. В этой статье я попытаюсь рассказать об основных категориях налогов в Ирландии как можно проще и доступнее.

Сразу замечу, что более подробную информацию по любому вопросу, касающемуся налогообложения в Ирландии, вы можете найти на сайте ирландской налоговой службы (Revenue Commissioner) – www.revenue.ie.

Если у вас свой бизнес

Вам следует заполнить форму TR2 – Tax Registration form for Companies. С ее помощью вы можете зарегистрироваться как плательщик следующих налогов:

• налог на прибыль компаний (Corporation Tax);
• взносы работодателя в фонд социального страхования (Employer’s PAYE/PRSI),
• налог на добавочную стоимость (Value Added Tax) и другие.

В отличие от многих Восточноевропейских стран, налоговая служба Ирландии крайне редко проводит комплексные проверки. Обычно, отчеты сдаются по каждому налогу отдельно.

Отчет по налогу на прибыль (Corporation Tax) сдается с использованием онлайн-сервиса ROS один раз в год. Налог начисляется как на результаты от основной деятельности, так и на непроизводственные доходы (доход по акциям, депозитам и т.д.).

Базовая ставка налога 12,5% и 25% на доходы от непроизводственной деятельности, например, доходы от аренды или инвестиций.

Когда вы заполняете налоговую декларацию (Tax return), вы можете указать в ней все ваши расходы, понесенные в связи с бизнесом. Эти суммы уменьшают ваши налогооблагаемые доходы. Такие траты обычно называют операционными издержками (revenue expenditure), и они включают в себя такие расходы, как:

• Покупка товаров для перепродажи;
• Зарплаты, арендная плата, счета за ремонт, освещение и отопление и т. д.;
• Расходы на бухгалтерию или юридические консультации;
• Проценты, выплаченные по кредитам, которые вы взяли для финансирования бизнеса;
• Лизинг за автомобили и оборудование, которые вы используете на своем предприятии;

Однако правила запрещают вам отнимать от налогооблагаемых доходов личные траты, такие как:

•  Любые расходы, понесенные не ради бизнеса или нужд профессии;
• Любые частные расходы, например ваша собственная зарплата, расходы на еду, одежду (за исключением защитной одежды, необходимой для работы), подоходный налог и так далее;
• Расходы на развлечения партнеров по бизнесу (предоставление им жилья, еды, напитков или любые другие такие расходы).

Отчет по налогу на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) сдается в зависимости от размера и условий формирования налога. Его собирают компании, зарегистрированные как плательщики НДС, когда продают свои товары или услуги в Ирландии. Каждая фирма – от производителя до розничного торговца – собирает НДС, когда осуществляет продажу своих товаров или услуг.
Потом они должны отдать собранный со своих клиентов налог государству. По закону при выплате НДС государству, фирма может вычесть НДС, который она сама заплатила другим фирмам.
Отчет сдается до 19 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
На сайте www.revenue.ie установлены следующие сроки подачи отчета:

• Ежемесячно, если компания постоянно переплачивает VAT, например, занимается импортом;
• Один раз в год, если установлена система автоматического списания расчётной части налога;
• Один раз в 4 месяца для компаний, выплачивающих в бюджет от €3001 до €14000;
• Один раз в полгода для плательщиков VAT менее €3000.

Вопрос регистрации на Налог на добавленную стоимость весьма сложен и зависит от торгового оборота компании. Мы разберем его в отдельной статье, так же мы рассмотрим типы отчётов по НДС.

PAYE и PRSI налог на доходы работников и социальный налог, а так же уже упоминавшийся USC (пошлина на заработки) и налог на недвижимость Local Property Tax (LPT) с 1 января 2019 г. начисляются в режиме онлайн в форме Зарплатного уведомления (Payroll Notification (RPN))
Информация о налоговом кредите, рамочных пределах налоговых ставок и порогов отчисления пошлины на занятость (USC) доступны в кабинете налогоплательщика на сайте revenue.ie. Там же можно зарегистрировать нового работника или информировать налоговую об увольнении сотрудника.
Данные о доходах сотрудников автоматически переносятся в их персональные «кабинеты налогоплательщика» и доступны на сайте www.ros.ie/myaccount.
Ежемесячно налоговая инспекция генерирует отчет по текущему состоянию взаимных платежей и выплат сотрудникам. Взаиморасчет с инспекцией должен произойти до 14 числа каждого месяца. К сожалению, для формирования отчета Вам потребуется приобретать программное обеспечение, синхронизированное с сайтом налоговой.
Подробная информация о новой системе на сайте https://www.revenue.ie/en/employing-people/paye-modernisation/index.aspx

С 1999 года я веду и консультирую в Ирландии фирмы и юридические компании в различных областях. Предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.

По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции обращайтесь по телефону +353879034587 или пишите на эл.адрес: accounts@russianireland.com, или заполните форму: