Налогообложение для частных лиц и компаний в Ирландии. Возможности для технологических стартапов, холдингов и частных инвесторов

Сергей Тарутин — специалист по налогообложению и корпоративным услугам в Ирландии с более чем 25-летним опытом. Автор сотен тематических статей о бизнесе и налогах в издании «Наша газета» и на портале www.russianireland.com.

Общая информация о налогообложении частных лиц

Что такое Income TAX?

В 2023 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €40,000, и 40% от суммы, превышающей €40,000, для одинокого предпринимателя и €49,000 для семьянина. Кроме этого каждый имеет право на налоговую льготу в размере €1,775, а наемные работники на дополнительную льготу €1,775.
В 2024 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €42,000. Налоговый кредит €1,875, для сотрудников соответственно €3750.
Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой для налогоплательщика ежегодно исходя из личных факторов: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.

 Зарплатная пошлина USC
Взимается по диапазонам заработка

  • Первый тарифный диапазон €12,012 – USC 0,5% c 2024 года €13,000
  • Второй тарифный диапазон до €22920 (с 2023 года) – USC 2% c 2024 года €25,760
  • Третий диапазон до €70044 – USC 4,5% c 2024 года €70,044
  • И выше 8%

Социальный налог PRSI для предпринимателей

Ежегодный социальный налог по классу «S» рассчитывается при добровольной оплате €500 и любая сумма выше в размере до 4% от дохода. При уровне дохода более €5000 оплата обязательна. В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент.

Социальный налог PRSI для работников

Нанятые работники попадают под действие налога по классу «A»

При доходе до €352 в неделю работник освобождается от уплаты, социальный взнос за него в размере 8,8% делает работодатель.

При доходе выше €352 в неделю с работника удерживается 4% PRSI. Работодатель уплачивает 8,8% для тех, кто получает до €441 в неделю и 11,05% для высокооплачиваемых сотрудников.

Зачем платить социальный налог PRSI
Плательщики налога могут претендовать на:

  • Социальные пособия
  • Государственную пенсию
  • Грант на похороны

 

Пример расчета налоговой нагрузки на 36 летнего, семейного сотрудника Google с годовым окладом €120000, работающего до 30% времени из дома и арендующего жилье

 20242023
Annual salary (before pension contributions)€120,000€120,000
Annual salary (after pension contributions)€120,000€120,000
Remote-working relief€148€148
Gross income€119,852€119,852
Tax payable€51,000
@ 20%€10,200
€49,000
@ 20%€9,800
€68,852
@ 40%€27,541
€70,852
@ 40%€28,341
Total tax liability€37,741€38,141
Personal tax credits (less)– €7,125– €6,325
Net tax due€30,616€31,816
PRSI€4,830€4,800
Universal social charge€6,103€6,395
Total deductions€41,549€43,011
Annual disposable income€78,451€76,989
Monthly disposable income€6,538€6,416
Weekly disposable income€1,509€1,481

Пример расчета налоговой нагрузки на 45 летнего, семейного строителя/контрактора с годовым доходом €60000, арендующего жиль

 20242023
Annual salary (before pension contributions)€0€0
Self-employed income€60,000€60,000
Gross income€60,000€60,000
Tax payable€51,000
@ 20%€10,200
€49,000
@ 20%€9,800
€9,000
@ 40%€3,600
€11,000
@ 40%€4,400
Total tax liability€13,800€14,200
Personal tax credits (less)– €7,125– €6,325
Net tax due€6,675€7,875
PRSI€2,415€2,400
Universal social charge€1,705€1,947
Total deductions€10,795€12,222
Annual disposable income€49,205€47,778
Monthly disposable income€4,100€3,982
Weekly disposable income€946€919

Non Domicile – способ оптимизации налогов на иностранные доходы

Non-domicile – это лицо, претендующее на статус без постоянного места жительства; они могут быть налоговыми резидентами Ирландии, но не планируют оставаться в стране.
Если вы являетесь налоговым резидентом Ирландии, но в дальнейшем не планируете оставаться на острове, стать non domicile, вы можете не декларировать ваш доход полученный за пределами страны.
Однако, обязаны платить налог со всех доходов и доходов, возникающих внутри Ирландской Республики, а также с сумм, поступающих на ваши ирландские счета.

Сбор за проживание
Ирландия предлагает и налоговую льготу тем, кто планирует в дальнейшем стать ее резидентом. Вместо всех налогов на иностранные доходы такое лицо может заплатить фиксированный «Сбор за проживание» (domicile levy)
Размер сбора составляет €200 000 в год.

Non Domicile – способ оптимизации налогов на иностранные доходы

Общая информация о налогообложении компаний

Корпоративный налог
Ирландия использует две ставки налога на прибыль компаний
Малые и средние предприятия с оборотом до €750 миллионов платят корпоративный налог в размере 12.5%. А международные компании станут платить по утвержденной ОЭСР ставке 15%.
Налог на непроизводственные доходы 25%

Налоговые льготы для технологических стартапов
низкий налог на прибыль 12.5%
налоговый кредит на 25% расходов, связанных с разработкой и внедрением
возможность оптимизации налоговой схемы для работников на контрактной основе
режим Knowledge Development Box, при котором ставка налога на корпоративную прибыль снижена до 6,25% в случае если компания ведет НИОКР и расходует средства на приобретение патентов, авторские права, торговые знаки и т.д.
Существует программа иммиграции для стартапов «STEP»

Сравнение юрисдикций для открытия высокотехнологичных компании

 

Special Purpose Vehicle (SPV) – компания специального назначения

Налоговая система Ирландии предлагает уникальную возможность формирования юридического лица для инвестиционных целей практически полностью освобожденного от налогов — Special Purpose Vehicle (SPV).
Единственным объектом налогообложения SPV является налог на прибыль, полученную от операций с разрешенными активами по ставке 25%.
Как правило, SPV создаются для осуществления сделки и выступают в роли заемщика, приобретают определенные права собственности или обязательства.

В чем выгода SPV в Ирландии

Законодательство страны не рассматривает инвестиционные производные в качестве ценных бумаг, ограничения на эту деятельность отсутствуют, а регулирование не действует.
Часто к SPV прибегают в качестве альтернативного способа финансирования.

Активы SPV не влияют на балансы финансовых и кредитных организаций и часто используются как хранилище токсичных активов, например, просроченных долговых обязательств.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT)

В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%
НДС на товары и услуги в пределах ЕС учитываются в межгосударственных расчётах.

Соглашение об избежание двойного налогообложения между Ирландией и Украиной

Подписано в 2013 году и охватывает:

  • Налоги на доходы частных лиц,
  • Корпоративный налог,
  • Налог на прирост капитала

Украинский налог, подлежащий уплате в соответствии с законодательством Украины и в соответствии с договором, уплачивается с учетом налогов, уплаченных в Ирландии, по ставке утвержденной в Украине.

https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/documents/double-taxation-treaties/u/ukraine.pdf

Подпишитесь на мой канал   https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5

Записаться на консультацию

Мы свяжемся с Вами по указанному здесь адресу
Метки: , , ,

Последние публикации в категории


Похожие публикации

Сергей Тарутин

Сергей Тарутин

Хотите узнать о том как вести бизнес в Ирландии? Спросите у меня...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Срок проверки reCAPTCHA истек. Перезагрузите страницу.