Сколько налогов должен платить частный предприниматель в 2024 году?

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в Ирландии.

Частные предприниматели (self-employed) самостоятельно определяют размер своего подоходного налога (Income TAX). Эта процедура называется Self-Assessment.

Какие налоги должен платить частный предприниматель?

Что такое Income TAX?
В 2024 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €42,000 и 40% от суммы, превышающей €42,000, для одинокого предпринимателя, и €51,000 для семьянина соответственно. Кроме этого каждый имеет право на налоговую льготу в размере €1,875, а наемные работники на дополнительную льготу €1,875.

Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой для налогоплательщика ежегодно исходя из личных факторов: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.

Что такое предварительная оплата налога на доходы (preliminary TAX)?
Предоплата налога на следующий год должна составлять:

  • 90% от ожидаемого размера Income TAX за текущий год;
  • или 100% от суммы уплаченного Income TAX за прошлый год;
  • или 105% от суммы уплаченного Income TAX за год, предшествующий предыдущему.

Оплата налога должна быть произведена не позднее 31 октября текущего финансового года.

Зарплатная пошлина USC
Взимается по диапазонам заработка: Первый тарифный диапазон €12,012 – USC 0,5%, второй тарифный диапазон до €25,760 – 2%, третий диапазон до €70044 – USC 4,5% и выше 8%.

Социальный налог PRSI для предпринимателей
Ежегодный социальный налог по классу «S» рассчитывается при добровольной оплате €500 и любая сумма выше в размере до 4% от дохода. При уровне дохода более €5000 оплата обязательна. В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент.

Зачем платить социальный налог PRSI

Плательщики налога могут претендовать на:

  • Социальные пособия
  • Государственную пенсию
    Социальные гранты

Пример расчёта налогов частного предпринимателя

Столяр 30 лет, зарабатывает на стройке по контракту €1000 в неделю, его жена не работает, ухаживает за одним малолетним ребенком, они снимают жилье.
Начнем с расчёта общей прибыли:

  • Столяру нужно когда-то отдыхать, соответственно, он работал не 52 недели в году, а всего 45 (болел, государственные праздники, отпуск). За год он получил €45000;
  • На покупку необходимого оборудования, расходных материалов, инструментов он потратил €5000;
  • Расходы на рабочие разговоры по телефону, канцелярские товары, интернет, расходные материалы для офисного оборудования — потрачено еще €800;
  • Страховка, услуги бухгалтера, юристов, консультантов, банковские расходы и т.д. — €1500;
  • Транспортные и представительские расходы составили €3000;
  • Амортизация основных средств и оборудования — еще €1500.

Итого расходов — €11800
Прибыль столяра составила — €33200
Income TAX — €6640
Tax Credit — €7125
Net TAX — €0
PRSI — €1336
USC— €633
Всего налогов — €1969

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT)

В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%.
НДС на товары и услуги в пределах ЕС учитываются в межгосударственных расчётах.

Отчет по НДС сдается 1 раз в 2 месяца. Первым отчетным месяцем считается январь.

Relevant Contract TAX

RCT применяется к платежам, осуществляемым генеральным подрядчиком субподрядчику по соответствующему контракту (это контракт на выполнение или поставку рабочей силы для выполнения работ в строительной, лесной или мясоперерабатывающей промышленности). RCT применяется как к подрядчикам-резидентам, так и к подрядчикам-нерезидентам.

Регистрация на этот налог определяет его ставку, в зависимости от типа и метода выполняемых работ.

Ставка налога 0%, 20% или 35% удерживается подрядчиком при перечислении окончательной суммы оплаты субподрядчику.

Non Domicile – способ оптимизации налогов на иностранные доходы

Non-domicile – это лицо, претендующее на статус без постоянного места жительства; они могут быть налоговыми резидентами Ирландии, но не планируют оставаться в стране.

Если вы являетесь налоговым резидентом Ирландии, но в дальнейшем не планируете оставаться на острове, стать non-domicile, вы можете не декларировать ваш доход, полученный за пределами страны.
Однако обязаны платить налог со всех доходов и доходов, возникающих внутри Ирландской Республики, а также с сумм, поступающих на ваши ирландские счета.

Сбор за проживание

Ирландия предлагает и налоговую льготу тем, кто планирует в дальнейшем стать ее резидентом. Вместо всех налогов на иностранные доходы такое лицо может заплатить фиксированный «Сбор за проживание» (domicile levy).

Размер сбора составляет €200 000 в год.

Подпишитесь на мой канал   https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую в различных областях бизнеса, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес-идеи.

По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания и составления бизнес-планов любой сложности заполните форму

Мы свяжемся с Вами по указанному здесь адресу
Метки: , , ,

Последние публикации в категории


Похожие публикации

Сергей Тарутин

Сергей Тарутин

Хотите узнать о том как вести бизнес в Ирландии? Спросите у меня...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Срок проверки reCAPTCHA истек. Перезагрузите страницу.