Сколько налогов должен платить частный предприниматель?

Налогообложение индивидуальных предпринимателей в Ирландии

Частные предприниматели (self-employed) самостоятельно определяют размер своего подоходного налога (Income TAX). Эта процедура называется Self-Assessment.

Какие налоги должен платить частный предприниматель?

Что такое Income TAX?
В 2023 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €40,000, и 40% от суммы, превышающей €40,000, для одинокого предпринимателя и €49,000 для семьянина. Кроме этого каждый имеет право на налоговую льготу в размере €1,775, а наемные работники на дополнительную льготу €1,775.
В 2024 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €42,000. Налоговый кредит €1,875, для сотрудников соответственно €3750.
Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой для налогоплательщика ежегодно исходя из личных факторов: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.

Что такое предварительная оплата налога на доходы (preliminary TAX)?
Предоплата налога на следующий год должна составлять:
90% от ожидаемого размера Income TAX за текущий год;
или 100% от суммы уплаченного Income TAX за прошлый год;
или 105% от суммы уплаченного Income TAX за год, предшествующий предыдущему.
Оплата налога должна быть произведена не позднее 31 октября текущего финансового года.

Зарплатная пошлина USC
Взимается по диапазонам заработка
Первый тарифный диапазон €12,012 – USC 0,5%
Второй тарифный диапазон до €22920 (с 2023 года) – USC 2% c 2024 года €25,760
Третий диапазон до €70044 – USC 4,5% c 2024 года €70,044
И выше 8%

Социальный налог PRSI для предпринимателей
Ежегодный социальный налог по классу «S» рассчитывается при добровольной оплате €500 и любая сумма выше в размере до 4% от дохода. При уровне дохода более €5000 оплата обязательна. В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент.

Зачем платить социальный налог PRSI
Плательщики налога могут претендовать на:

  • Социальные пособия
  • Государственную пенсию
  • Социальные гранты

Пример расчета налоговой нагрузки

Столяр 30 лет, зарабатывает на стройке по контракту €1000 в неделю, его жена не работает, ухаживает за одним малолетним ребенком.
Вот налоговый калькулятор с учетом условий 2023 года ссылка
Начнем с расчёта общей прибыли:
Столяру нужно когда-то отдыхать, соответственно, он работал не 52 недели в году, а всего 45 (болел, государственные праздники, отпуск). За год он получил €45000;
На покупку необходимого оборудования, расходных материалов, инструментов он потратил €5000;
Расходы на рабочие разговоры по телефону, канцелярские товары, интернет, расходные материалы для офисного оборудования — потрачено еще €800;
Страховка, услуги бухгалтера, юристов, консультантов, банковские расходы и т.д. — €1500;
Транспортные и представительские расходы составили €3000;
Амортизация основных средств и оборудования еще €1500;
Итого расходов — €11800
Прибыль столяра составила — €33200
Income TAX — €6640
Tax Credit — €5325
Net TAX — €1315
PRSI — €1328
USC— €741
Всего налогов — €3384
Предварительная оплата налога за 2024 год 90% от текущей ставки: €1183.5

Пример расчета налоговой нагрузки на 45 летнего, семейного строителя/контрактора с годовым доходом €60000, арендующего жилье

 20242023
Self-employed income€60,000€60,000
Gross income€60,000€60,000
Tax payable€51,000 @ 20%
€10,200
€49,000 @ 20%
€9,800
€9,000 @ 40%
€3,600
€11,000 @ 40%
€4,400
Total tax liability€13,800€14,200
Personal tax credits (less)– €7,125– €6,325
Net tax due€6,675€7,875
PRSI€2,415€2,400
Universal social charge€1,705€1,947
Total deductions€10,795€12,222
Annual disposable income€49,205€47,778

Предварительная оплата налога за 2024 год 90% от текущей ставки: €7087. Предварительная оплата за 2025 год: Налог €6,675 – €7087=€412+ €6007=€6419

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT)
В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%
НДС на товары и услуги в пределах ЕС учитываются в межгосударственных расчётах.
Отчет по НДС сдается 1 раз в 2 месяца. Первым отчетным месяцем считается январь

 Relevant Contract TAX

RCT применяется к платежам, осуществляемым генеральным подрядчиком субподрядчику по соответствующему контракту (это контракт на выполнение или поставку рабочей силы для выполнения работ в строительной, лесной или мясоперерабатывающей промышленности). RCT применяется как к подрядчикам-резидентам, так и к подрядчикам-нерезидентам.
Регистрация на этот налог определяет его ставку, в зависимости от типа и метода выполняемых работ.
Ставка налога 0%, 20% или 35% удерживается подрядчиком при перечислении окончательной суммы оплаты субподрядчику.

Бизнес по-ирландски: Relevant Contract Tax (RCT)

Non Domicile – способ оптимизации налогов на иностранные доходы
Non-domicile – это лицо, претендующее на статус без постоянного места жительства; они могут быть налоговыми резидентами Ирландии, но не планируют оставаться в стране.
Если вы являетесь налоговым резидентом Ирландии, но в дальнейшем не планируете оставаться на острове, стать non domicile, вы можете не декларировать ваш доход полученный за пределами страны.
Однако, обязаны платить налог со всех доходов и доходов, возникающих внутри Ирландской Республики, а также с сумм, поступающих на ваши ирландские счета.

Сбор за проживание
Ирландия предлагает и налоговую льготу тем, кто планирует в дальнейшем стать ее резидентом. Вместо всех налогов на иностранные доходы такое лицо может заплатить фиксированный «Сбор за проживание» (domicile levy)
Размер сбора составляет €200 000 в год.

 Подпишитесь на мой канал   https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5

Для связи и записи на индивидуальную консультацию воспользуйтесь формой

Мы свяжемся с Вами по указанному здесь адресу
Метки: , , , ,

Последние публикации в категории


Похожие публикации

Сергей Тарутин

Сергей Тарутин

Хотите узнать о том как вести бизнес в Ирландии? Спросите у меня...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Срок проверки reCAPTCHA истек. Перезагрузите страницу.